La muerte y los impuestos, famoso inevitable y a menudo bastante brutal en el ejecutor de la Florida sin experiencia o representante personal que trata de una legalización de un testamento. En este artículo ofrecemos una breve descripción de cómo manejar tanto los desafíos federales y estatales que vienen con una sucesión de la Florida.
Impuestos federales sobre el patrimonio
Para la mayoría de los estadounidenses, no habrá que pagar el Impuesto Federal sobre el Patrimonio debido a los grandes créditos fiscales previstos. En la actualidad, el Impuesto Federal sobre el Patrimonio sólo grava los grandes patrimonios. A continuación se muestran las tasas de exclusión de los últimos cuatro ejercicios fiscales.
| AÑO | IMPORTE DE EXCLUSIÓN |
| 2011 | $5,000,000 |
| 2012 | $5,000,000 |
| 2013 | $5,250,000 |
| 2014 | $5,340,000 |
Así que, obviamente, se trata de un impuesto federal que genera ingresos sólo de los patrimonios estadounidenses más ricos. Las estimaciones actuales indican que sólo alrededor del 0,2% de todos los patrimonios pagarán impuestos federales sobre el patrimonio en 2015. Así que para el 99,8% de los hogares, ningún impuesto federal sobre el patrimonio será debido. Si su patrimonio entra en una de estas categorías, podrá utilizar el crédito fiscal aplicable contra el valor imponible del patrimonio. Así, por ejemplo, si su patrimonio estaba sujeto a impuestos después de que el difunto falleció en 2011 con $ 7 millones de activos brutos imponibles, el crédito fiscal de $ 5 millones compensaría la cantidad imponible total de la finca y los impuestos federales se evaluará en contra de los restantes $ 2 millones. Así que si su patrimonio es lo suficientemente grande como para exceder el crédito, se le pedirá que presente un Formulario 706 del IRS.
Impuesto Federal sobre la Renta de las Personas Físicas
Además de lo anterior, si usted es albacea o representante personal de la sucesión, es posible que tenga que presentar una declaración del impuesto federal sobre la renta de la sucesión si (a) Los ingresos brutos del ejercicio fiscal superan los 600 dólares por conceptos de ingresos generados por la sucesión. Tal vez se pregunte cómo puede generar ingresos una sucesión. Típicamente estamos viendo ingresos de propiedades en renta o cuentas de inversiones, CDs, Acciones, Bonos o Fondos Mutuos. Recuerde que su patrimonio es una entidad separada como una corporación, por lo que si usted es el representante personal y el patrimonio ha superado este umbral tendrá que obtener un EIN del IRS. Por suerte el proceso es rápido y sencillo, visite www.irs.gov para solicitarlo online. En situaciones en las que su patrimonio esté generando ingresos, será posible obtener muchas de las mismas deducciones que estarían disponibles para un individuo. Además, las distribuciones a los beneficiarios permiten deducciones por distribución de ingresos.
Impuestos sobre el patrimonio en Florida
Actualmente Florida no recauda sus propios Impuestos sobre el Patrimonio. Esto no siempre fue así, la configuración actual es una consecuencia del antiguo sistema. Antes del 1 de enero de 2005 existía un "impuesto esponja" por el que Florida tributaba una cantidad igual a la del Gobierno Federal a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio. Esta cantidad se compensaba posteriormente con un crédito fiscal de un dólar por dólar por parte del Gobierno Federal y, finalmente, Florida eliminó por completo los impuestos sobre el patrimonio. Dado que Florida solía recaudar este impuesto esponja, el impago de sus impuestos estatales sobre el patrimonio desencadenaría un embargo automático por parte del estado. Ahora que se ha eliminado gradualmente, para las sucesiones en las que el difunto falleció después del 1 de enero de 2005, si la sucesión estaba obligada a presentar una declaración de impuestos federales, entonces el representante personal debe presentar un Formulario DR-313 de Florida en cada condado en el que la persona que falleció haya sido propietaria de bienes inmuebles. Además, el DR-313 debe presentarse ante el tribunal testamentario. Sin embargo, si no debe el impuesto federal sobre el patrimonio, entonces simplemente debe presentar un Formulario DR-312 de Florida en cada condado donde el difunto poseía bienes inmuebles y presentarlo ante el Tribunal Sucesorio.
| ¿DECLARACIÓN FEDERAL DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO? (706) | PROCEDIMIENTO FLORIDA |
| No | Presente un Florida DR-312 en todos los condados donde el difunto poseía propiedades para evitar el embargo automático. |
| Sí | Presente un Florida DR-313 en cada condado donde el difunto poseía bienes para evitar el embargo automático. |
Pueden surgir muchas situaciones que hacen que las sucesiones testamentarias de Florida y la posible responsabilidad fiscal sean confusas e intimidantes. Si después de leer este artículo sigue teniendo problemas con los posibles problemas fiscales de su sucesión, llámenos.
Brice Zoecklein, Esq.
Recursos adicionales:
Los siguientes enlaces sobre impuestos federales y de Florida le serán de utilidad a efectos del Impuesto de Sucesiones/Estado:
Formularios de Florida
DR-312: http://dor.myflorida.com/dor/forms/current/dr312.pdf
DR-313: http://dor.myflorida.com/dor/forms/current/dr313.pdf
Formularios federales
Formulario 706 del IRS: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f706.pdf
Formulario IRS 1041: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1041.pdf
Descargo de responsabilidad: La información contenida en este blog/sitio web tiene únicamente fines informativos y proporciona información general sobre la ley, pero no asesoramiento específico. Esta información no debe utilizarse como sustituto del asesoramiento de un abogado competente, ya que las leyes cambian y es necesario analizar los hechos de su caso concreto.
